金发科技股份有限公司
财务管理制度
第一章
第一条
总则
为加强金发科技股份有限公司（以下简称公司）的财务管理，保
证会计信息质量，根据国家颁发的《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》及其他相关的法律、法规，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
第二条 第三条
财务管理工作应遵守国家的法律、法规，自觉接受财政、税务等财务管理工作的基本原则是建立健全公司内部财务管理制度，做
有关政府部门的检查和监督。
好财务管理基础工作，建立严密、科学的财务管理体系，以保证财务管理工作正常开展。
第四条
财务管理工作的基本任务是：（1）做好各项财务收支的计划、控
制、核算、分析和考核工作；（2）依法合理筹集资金；（3）有效利用公司各项资产；（4）努力提高经济效益。
第五条
第二章 流动资产管理
第六条 第七条
流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现资金管理必须严格遵守国家的现金管理制度、银行结算制度、外
或动用的资产，包括现金（含各种银行存款）、应收及预付款项、存货等。 汇管理制度和财经方面的相关制度及规定。公司募集资金按《募集资金使用管理办法》进行专户存储和使用。
第八条
一切资金的收支必须纳入财务管理渠道，由财务部在统一开设的
银行账户办理（独立核算的单位除外），支付的现金可从库存现金限额中支付或从开户行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。当日收入现金及时送存银行，不得将私人现金存入公司的保险柜，也不得将公司现金在保险柜外过夜，库存现金定额不得超过30000元，超过部分应及时送存银行。
第九条
任何部门和个人不得擅自开具收、付款凭证；不得公款私存，搞
账外小金库；不得账外经营和不设账经营；不准出租、出借银行账户；不准利用
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本制度适用于公司本部、公司所属的各驻外销售办事处和其他驻
外机构。公司控股子公司的财务管理制度可参照本制度制订。
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公司账户为其他单位和个人存入或支出现金；不得签发空头支票和远期支票；不得套取银行信用。银行印鉴应分开由两人以上保管。
第十条
严格执行资金审批制度、内部牵制制度和稽核制度。对未按规定
审批程序批准的款项，不得支付、结算，保证资金的合理使用和安全。
第十一条 进行现金流量预测，编制现金流量（预测）表；每月编制资金使用计划，提高资金使用效率。
第十二条 加强应收账款的监督，每月终了对应收款项进行全面清理，对应收账款按账龄长短进行逐项分析，并向对方寄送对账单进行核对，据以建立客户的资信档案。
第十三条 及时清理债权债务，减少坏账损失。对由于会计人员不及时清理和报告所造成的坏账损失，要追究会计人员的责任；对由于领导和有关责任人不及时采取措施造成经济损失的，要追究领导人和有关责任人的责任；对于经济损失较大、情节严重的，要追究法律责任。
为分散经营风险，根据稳健性原则，采用坏账准备金制度，年度终了，按年末应收账款、其他应收款等应收款项的余额，结合账龄分析计提坏账准备金，列入管理费用。提取比例由会计制度规定。
发生的坏账损失，按财务审批权限经总经理、董事长或董事会批准后，冲减坏账准备金，坏账损失金额巨大的，须经股东大会批准；收回已经核销的坏账损失，增加坏账准备金。
第十四条 存货分为原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、外购商品、委外加工材料、产成品等。对存货的收、发、存全过程应建立合理、严格、科学的管理制度，做到采购有计划、执行有合同、消耗有定额、超耗有控制，努力降低存货的成本费用。
第十五条 购入存货按实际成本入账，发出或领用存货采用加权平均法核算；入库产成品按实际生产成本核算，发出产成品采用加权平均法核算；低值易耗品、包装物按实际成本入账，领用时采用一次摊销法摊销。期末，应按《企业会计准则》 的要求测试存货是否贬值，如果存货成本高于其可变现净值，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。
第十六条 采购部门应根据年度生产经营计划，做好年度、季度及月份的采购计划，进行经济采购批量和存货结构分析，制定最优采购方案，满足生产经营活动需要，提高存货周转速度，使库存控制在合理水平。
第十七条 定期或不定期地进行存货盘点。年度终了时，应进行全面盘点清查，做到账实相符。对盘亏、毁损及报废的存货，应及时查明原因并根据公司的财务审批权限，报经总经理、董事长、董事会或股东大会批准后，在期末结账前
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处理完毕。
第三章 固定资产管理
第十八条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应同时满足：与该有形资产有关的经济利益很可能流入企业、该有形资产的成本能够可靠地计量两个条件。未作为固定资产管理的工具、器具、用具等，应作为低值易耗品核算。
第十九条 公司的固定资产实行统一购置。各部门根据生产经营的需要购置固定资产时，先提出固定资产请购报告，经部门负责人和公司领导审批后交由计采部统一购置。
第二十条 公司的固定资产由办公室统一负责管理，各部门按属地原则对固定资产进行责任管理。固定资产购买回来后，由具体采购部门填制“固定资产验收单”，交使用部门和办公室验收后，凭“财务联”和相关的合同和发票到财务部报账。“固定资产验收单”一式四联，第一联为存根联，由采购部门留存记账；第二联为财务联，由财务部留存记账；第三联为办公室联，由办公室留存记账；第四联为使用部门联，由使用部门留存记账。办公室会同财务部按固定资产的类别对固定资产进行统一编号，并将编号贴在固定资产上，以便识别；同时编制固定资产清册，以备查阅。各部门应指定专人建立固定资产备查账，并定期或不定期与财务部、办公室核对，同时对存放在本部门的固定资产进行严格管理，确保账实相符。
第二十一条 公司的固定资产按月计提折旧。固定资产折旧采用直线法，并按固定资产类别的原价、预计经济使用年限及预计残值确定其折旧率，具体按税法规定办理。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。
第二十二条 公司的固定资产应定期维修和保养，其中机器、设备由生产部门负责维修和保养，仪器、仪表等由技术部门负责维修和保养，IT类固定资产由信息中心负责维修和保养，房屋建筑物、运输工具、办公管理用品、空调、消防器材、复印机、打字机、传真机、声像设备、照相器材等由办公室负责维修和保养。维修保养费用不大时，可在发生的当月直接计入成本费用；维修保养费用很大时，则需采用摊销的方法平均计入各月成本费用。
第二十三条 各部门应加强对存放在本部门固定资产的管理，不得擅自转移固定资产。确需转移固定资产时，应由转出固定资产的部门填制“固定资产转移清单”，经转入固定资产的部门、办公室和财务部确认后，方可办理固定资产的转移。“固定资产转移清单” 一式四联，第一联为存根联，由转出固定资产部门留存记账；第二联为财务联，由财务部留存记账；第三联为办公室联，由办公室留存记账；第四联为使用部门联，由转入固定资产部门留存记账。
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第二十四条 公司的固定资产每年至少实地盘点一次。在年终盘点时，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，写出书面报告，根据公司的财务审批权限，经总经理、董事长、董事会或股东大会批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的固定资产，计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或保险公司等赔款和残料价值后计入当期营业外支出。对盘亏和不合理毁损的固定资产，还应追究其管理部门的责任，并按盘亏和不合理毁损固定资产的价值扣罚其管理部门的年终奖。公司为个人配用的固定资产（如摩托车、手提电脑等），如有丢失，一律由个人负责赔偿。
第二十五条 固定资产的有偿转让、出租、出借、变卖、抵押、对外投资、清理报废等事项，需根据公司的财务审批权限，经总经理、董事长、董事会或股东大会批准后方可实施，任何单位和个人无权自行处理。
第二十六条 在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，属于与工程建设有关的借款，按照借款费用资本化的原则进行处理。已交付使用但尚未办理竣工结算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工结算办理完毕后，再按照决算数调整原估价和已计提折旧。
第二十七条 公司每年年度终了，对固定资产、在建工程逐项进行检查，按账面价值与可收回金额孰低计量，对未来可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。
第二十八条 加强固定资产、在建工程分析和考核，定期检查固定资产的使用效率和在建工程的建设进度，采取有效措施提高定资产的使用率，努力提高公司的经济效益。
第四章 无形资产及其他资产的管理
第二十九条 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括：专利权、专有技术、商标权、土地使用权、商誉等。无形资产按照成本进行初始计量。除公司合并外，商誉不得作价入账。公司应于取得无形资产时分析判断其使用寿命，对使用寿命有限的无形资产，应当在使用寿命内按直线法平均摊入管理费用；对使用寿命不确定的无形资产不应摊销，而计提减值准备。
第三十条 长期待摊费用是公司已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的费用项目，包括租入固定资产改良支出等。
第三十一条 其他资产包括冻结存款、冻结物资以及涉及诉讼的财产等。对这些资产要指定专人管理，造册登记，掌握变动情况，及时处理。
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第五章 投资管理
第三十二条 对外投资是指公司以现金、实物、无形资产或以购买股票、债券等有价证券方式向其他单位的投资，包括短期投资和长期投资。
第三十三条 对外投资必须以不影响公司正常生产经营活动为前提，以提高经济实力和竞争力为宗旨，以盘活存量资产、提高资金使用效益为目的。
第三十四条 对外投资由董事会战略委员会（或公司专门成立的投资管理部门）负责，财务部配合做好投资项目可行性分析，负责投资项目相关财务核算与管理，包括参与投资项目的确定与论证，项目谈判与投资过程的实际操作，以及对投资企业的财务管理等。
第三十五条 投资项目必须经过全面的可行性论证，出具规范的可行性研究报告。从市场、技术、资金、效益、风险、管理等多个角度对投资方案进行论证，确保资产的高效率运用。投资项目经项目领导小组审议通过后，上报公司总经理办公会审批，再根据公司的财务审批权限，经董事长、董事会或股东大会批准后执行。
第三十六条 公司定期对投资进行全面检查，并根据谨慎性原则合理预计对外投资可能发生的损失。其中短期投资遵循成本与市价孰低原则并按单项投资计提短期投资跌价准备；对长期投资，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项投资计提长期投资减值准备。
第三十七条 公司向控股子公司派驻财务经理，以加强对投资企业的管理，保证公司利益不受损害。
第六章 筹资管理
第三十八条 资金筹集是财务管理的重要任务。公司财务部应根据公司制订的中长期发展战略，在国家有关法律法规允许的范围内，结合实际情况，确定合理的筹资结构，利用多种方式，通过各种渠道筹集资金。
第三十九条 筹资活动应运用合理的方法动态地确保资金结构处于最佳状态，避免筹资的随意性和盲目性。资金的筹集包括资本金的筹集和借入资金的筹集。
第四十条 公司根据国家法律、法规的规定及实际情况采取合资、合股、公开发行股票并上市、上市公司再融资等方式筹集资本金。
投资者可以用现金、实物、无形资产等方式出资，出资方式应符合《公司法》的规定。
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投资者全部缴纳出资后，必须经法定的验资机构验资并出具证明。投资者未按合同、协议履行出资义务的，应追究其违约责任。
公司登记后，投资者除依法转让出资外，不得以任何方式抽走资本金。
第四十一条 法定资本金的增加，可按法定程序增加投资,或按股东大会批准的应分配的股票股利或以未分配利润转增，以及从企业资本公积金和法定公积金中转化，法定公积金用于转增资本金后的留存部分，以不少于注册资本的25%为限。
第四十二条 公司可以采取举借负债的形式筹资，如发行公司债券，向金融机构申请贷款以及在经济往来结算业务中形成各种预收、应付款项等。
第七章 营业收入管理
第四十三条 营业收入是指公司销售产品或提供劳务等取得的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。公司应按规定确认营业收入的实现，不得提前或推后入账。
第四十四条 营业收入应按公司与购货方签定的合同或协议或双方接受的金额确定，销售退回与折让应在实际发生时冲减当期的营业收入。
第八章 成本和费用管理
第四十五条 有关单位和部门应认真贯彻国家的财务制度和成本管理规定，严格执行公司规定的成本管理办法、费用开支标准和审批程序。
第四十六条 成本管理的目的是合理控制产品成本和期间费用，促进公司管理水平的提高。
第四十七条 成本管理包括成本预测、成本计划、成本核算、成本分析、成本控制和成本考核等部分。
第四十八条 成本预测是全面加强成本管理的首要环节，也是正确编制成本计划的前提条件。财务部应会同相关部门根据公司总体成本战略目标，选择科学的方法，结合实际情况和发展趋势对未来的成本进行合理的估计，为降低成本、加强过程控制提供必要的参考。
第四十九条 成本计划是公司生产经营计划的重要组成部分，也是公司内部成本管理责任制的基础。成本计划包括存货成本计划、各部门费用计划、期间费用计划等。各单位应根据成本费用计划，将各项费用指标层层分解，实行费用包干或超耗控制等管理办法，努力降低各项成本费用。财务部每月将各项费用支出情况向有关部门公布，让各部门及时掌握计划执行情况。
第五十条 准确及时的成本核算是实行有效成本管理的前提。财务部应根据
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《企业会计准则》的规定及公司经营活动的特点，合理分配各项费用，正确计算产品成本。对下列支出，不得列入产品成本：
（1）设备购置或安装设备支出，基建支出，购置各项无形资产支出； （2）资本的利息支出； （3）所得税款支出；
（4）违法及违章被罚或被没收的财物损失，各项税收的滞纳金支出； （5）捐赠款项支出；
（6）有保险赔偿部分的水、火、风灾损失； （7）财产变价损失。
第五十一条 公司应不断加强成本分析，采用各种先进和科学的方法进行成本分析，包括对产品成本、期间费用、各部门的费用以及计划执行情况的分析等。通过分析寻找降低成本的有效途径和方法，为成本控制提供依据。
第五十二条 成本控制应在做好事后分析与总结的基础上，加强事前、事中控制力度。成本控制的重点为：
（1）原材料采购成本及外协加工成本；
（2）质量成本，特别是因产品质量引起的不合格品损失和售后服务成本； （3）库存成本，特别是由于产品设计、生产计划、采购计划偏差造成的呆滞料；
（4）期间费用中的浪费。
第五十三条 公司应不断完善成本考核制度，为各部门设定明确的业绩考核指标及成本考核指标，把降低成本的绩效直接与部门主管和员工的利益相挂钩。
第九章 利润和利润分配管理
第五十四条 公司的利润按下列公式计算：
营业利润=主营业务利润+其他业务利润－营业税金及附加－营业费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益 利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出
利润总额按国家税法规定作相应调整后，依法缴纳所得税。 第五十五条 缴纳所得税后的利润按下列顺序分配： （1）弥补以前年度亏损。
（2）提取法定公积金10%，公司法定公积金累计额达注册资本50%时可不再提取。
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（3）提取任意公积金，提取法定公积金后，是否提取任意公积金由股东大会决定。
（4）支付股东股利。
（5）公司不得在弥补公司亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润。 第五十六条 法定公积金可用于弥补亏损或者转增资本，转增后留存的法定公积金不得少于注册资本的25%。
第五十七条 公积金属股东权益，不得挪用；如用公积金弥补亏损、再投资、扩大再生产、转增为资本或其他用途时，须经股东大会批准。
第十章 外币业务管理
第五十八条 公司以人民币为记账本位币，以其他货币进行款项收付、往来结算和计价等业务属外币业务。
第五十九条 公司发生外币业务时应将有关外币金额折合为记账本位币金额，折合汇率采用外币业务发生时的期初汇率。
第六十条 年度终了时，对各种外币账户（包括外币现金、外币银行存款以及外币结算的债权债务）的期末余额，应按照期末市场汇率折合为记账本位币金额，并将外币账户余额折合为记账本位币的金额与相对应的记账本位币账户期末余额之间的差额，确认为汇兑损益。
第六十一条 外币财务报表的折算方法：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
第十一章 收支预算管理
第六十二条 为合理利用资金，提高资金使用效益，公司应建立收支预算管理制度，以便于公司管理者全面掌握收支情况，合理安排使用资金。
第六十三条 收支预算包括销售预算、经营预算和利润预算三方面的内容。
第六十四条 收支预算采取从上至下再从下至上的预算方式。公司财务部在确定生产经营活动及经营目标后将预算指标逐级分解，各部门和下属单位根据分解的收支指标详细分析可行性，并将分析情况反馈给财务部，财务部收集反馈信息并汇总后，根据实际情况调整收支预算指标。经过几次从上至下的分解与从下至上的反馈后，最后形成合理可行的收支预算。
第六十五条 财务部应监督检查收支预算执行情况，并通过会计信息予以控制，以提高收支预算管理的科学性。
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第十二章 财务报表
第六十六条 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。公司对外提供的财务报表至少应包括下列组成部分：
（1） 资产负债表； （2） 利润表； （3） 现金流量表； （4） 所有者权益变动表； （5） 附注。
第六十七条 公司应当在附注中披露在资产负债表日后、财务报告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额和每股股利金额（或向投资者分配的利润总额）。
第六十八条 月度财务报表应当于月度终了后10天内对外提供，半年度财务报表应当于年度中期结束后60天内对外提供，年度财务报表应当于年度终了后4个月内对外提供。
第六十九条 公司的财务报表，应当根据真实的交易事项以及完整准确的账簿记录等资料，按照《企业会计准则》规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，任何人不得随意更改。
第七十条 公司的年度财务报表须经注册会计师审计，财务报表须随同审计报告一并对外提供。
第十三章 财务审计、检查、考核与分析
第七十一条 公司应按有关规定，聘请有执业资格的会计师事务所，对企业的年度会计报表进行审计，出具审计报告。
第七十二条 为健全内部控制制度，保证内控制度的完整性、合理性及实施的有效性，以提高公司经营的效果与效率，增强公司财务信息的可靠性，确保公司行为合法合规，公司应建立内部审计部门。 公司内部审计部门直接对董事会负责，以保证内部审计机构的相对独立性。公司内部审计部门应定期或不定期对内部各单位及下属的控股子公司进行审计和稽核。各单位及下属的控股子公司应自觉接受公司内部审计部门的审计，并向审计人员提供所需的凭证、账薄和有关资料，如实回答审计人员的询问，对有关事项作出解释。审计人员应具有足够的经验和能力，保持独立客观公正的原则，并对知悉的商业秘密保密。内部审计的主要工作内容是：
（一）认真执行有关审计管理制度；
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（二）对公司及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；
（三）对公司及所属机构的经济效益进行审计；
（四）对公司各部门及所属机构执行国家有关法律法规和公司各项规章制度的情况进行审计；
（五）对财务收支及有关经济活动进行审计；
（六）对公司内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计。 （七）法律、法规规定和公司领导要求办理的其他审计事项。
第七十三条 财务检查是正确执行财务制度、维护财经纪律的重要保证，是保护公司财产安全完整必不可少的手段。财务部应加强对所属单位的财务检查考核工作，原则上每年至少检查一次，特殊需要应随时检查。各单位对公司进行的财务检查要密切配合和支持，每次检查完毕，由检查人员写出检查情况报告，上报公司领导。对制度健全，在降低成本、节约开支、提高经济效益方面有显著成绩的，应给予表扬和奖励；对财务管理混乱，违反财经纪律、损失浪费严重的，给予通报批评；情节严重的要追究有关人员的责任。
第七十四条 财务分析在财务管理中具有重要意义。财务部应根据公司的实际情况和经营特征，有选择地采用科学的方法对相关财务指标进行分析，及时反映公司的财务状况、盈利能力、偿债能力、管理效率的变动及趋势，为经营决策提供参考依据。
第七十五条 总结、考核、评价财务状况和经营成果的主要指标有： 1、反映负债水平和偿债能力的指标：流动比率、速动比率、资产负债率、 应收账款周转率、存货周转率；
2、反映盈利能力的指标：销售利润率、资本收益率、净资产收益率、每 股盈利；
3、反映企业对国家贡献水平的指标：社会贡献率、社会积累率。
第十四章 会计核算体制
第七十六条 公司及其所属的各独立核算单位，应设置独立的会计机构，配备持有会计证的合格会计人员，负责本单位的会计核算和财务管理工作。
第七十七条 公司财务负责人是公司高管人员，协助总经理工作，直接对总经理负责。财务负责人组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本公司重要经济活动的分析和决策。总经理应支持并保障财务负责人依法行使职权。
第七十八条 财务负责人应具备下列条件：
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（1） 坚持原则，廉洁奉公；
（2） 取得会计师任职资格，主管一个单位或单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年；
（3） 有较高的理论政策水平，熟悉国家财经纪律、方针、政策和制度，掌握现代化管理的有关知识；
（4） 具备本行业基本业务知识，熟悉行业情况 ，有较强的组织能力。 第七十九条 财务负责人的职责：
（1）审批财务收支计划、信贷计划和资金预算，监督资金的使用情况，提高资金使用效益。
（2）进行成本费用预测、计划、核算、分析、控制和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
（3）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； （4）负责公司会计机构的设置和会计人员的配备，支持会计人员依法行使职权。组织会计人员的业务培训和考核，培养具有财务、金融、证券、统计、外贸、报关、审计等综合知识的复合型人才。
（5）协助经营班子对公司的生产经营、业务发展以及基本建设投资等问题作出决策，参与重大经济合同和经济协议的研究、审定。
（6）加强公司内部控制，确保公司的财产安全。
第八十条 会计机构负责人是公司具体负责会计工作的中层领导人员，协助公司财务负责人开展工作。
第八十一条 会计机构负责人应具备下列基本条件： （1）坚持原则，廉洁奉公； （2）具有会计专业技术资格； （3）两年以上财会工作经验；
（4）熟悉国家财经法律、法规、方针和政策，掌握管理的有关知识，有较强的组织能力。
第八十二条 会计机构负责人的职责：
（1）组织具体的会计核算和财务管理，指导各控股子公司的会计核算。 （2）根据国家的法律、法规和本单位的特点，不断制订、修改、补充和完善财务管理方面的各项制度、规定和实施细则。
（3）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
（4）参与投资项目、基建工程、设备购置等的立项、分析、投标、结算、验收全过程的监管，并进行跟踪。
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（5）审批各部门日常报销事项，严格成本费用开支，指导有关人员做好成本费用的归集、分析和考核，为领导提供可靠信息。
（6）组织财产清查，确保资金财产的安全。
（7）加强会计人员的后续教育，努力提高会计人员的综合素质。 第八十三条 各单位应根据会计业务的需要，设置会计工作岗位，一般可分为：会计负责人或会计主管，出纳，财产物资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。
第八十四条 公司对下属各单位的财务负责人实行委派制度，即各单位财务负责人由公司直接考核和聘任，其任免程序为：
（1） 财务部提名；
（2） 财务部和人力资源部考核； （3） 公司主管领导决定聘任和免职。
公司财务部和人力资源部每年对所属单位财务负责人进行一次考核。 第八十五条 内部会计管理制度。结合本公司经营特点和管理要求，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部会计管理制度包含：
1、财务审批制度：严格遵守公司的资金审批权限，禁止办理未完成审批程序和超越权限审批的业务；自觉遵守国家财税制度和财经纪律，坚决避免重大财务支出由一个部门、一个主管、一支笔全权决定。
2、内部牵制制度：根据公司业务特点及内部控制的要求，明确各部门、各岗位的职责分工，公司内部的不相容职务，例如：业务经办和记录、财产的保管和记录、授权批准与监督等工作相互分离、制约和监督，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
3、内部稽核制度：财务会计入账时对相关单据的真实性、准确性和合法性进行严格审核，入账后设专人复核凭证，确保财务核算数据的准确。
4、内部原始记录管理制度：建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。
5、内部财产清查制度：建立实物资产盘点制度，对现金、有价证券、存货、在建工程、固定资产等重要资产进行定期或不定期盘点，及时处理盘盈盘亏并分析总结原因。
6、内部财务分析制度：加强财务分析，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因，不断改进工作。
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第八十六条 会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，加强后续教育，不断提高理论水平和实际工作能力；熟悉国家相关财经法律、法规和制度，并按国家法律法规的规定结合公司管理要求进行会计工作，保证所提供的会计信息真实、准确、合法、及时、完整；深入了解公司生产经营情况，加强财务分析，努力改善公司内部管理，提高经济效益；保守公司商业秘密。
第八十七条 会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
第十五章 清算管理制度
第八十八条 公司宣布终止时，应当在十五日内成立清算组，清算组人员由股东大会确定人选，清算期间，清算组行使下列职权：
（1） 清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单； （2） 通知或公告债权人；
（3） 处理与清算公司未了结的相关业务； （4） 清缴所欠税款； （5） 清理公司债权债务；
（6） 处理公司清偿债务后的剩余财产； （7） 代表公司参与民事诉讼活动。
第八十九条 清算组应当自成立之日起10内通知债权人，并于60日内在报纸上至少公告三次。
第九十条 公司在宣布终止前6个月至终止日的期间内，下列行为无效，清算机构有权追回其财产，作为清算财产入账：
（1） 隐匿私分或无偿转让财产； （2） 非正常压价出售财产；
（3）对原来没有财产担保的债务提供财产担保； （4）对未到期的债务提前清偿； （5）放弃自己的债权。
第九十一条 清算费用包括法定清算机构成员的工资、差旅费、办公费、公告费、诉讼费及清算过程中所必须的其他支出，清算费用从现有财产中优先支出。
第九十二条 公司拨付清算费用后，按照下列顺序清偿债务： （1）应付未付的职工工资、劳动保险费等；
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（2）应缴未缴国家的税金； （3）尚未偿付的债务；
（4）按股东的股份比例进行分配。
第九十三条 清算结束后，清算机构应出具清算报告，报股东大会确认，并向公司登记机关申请注销，公告公司终止。
第十六章 其他管理
第九十四条 会计电算化管理。公司为了提高会计工作质量，开展会计电算化工作，采用通过评审的会计核算软件，按规定要求设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、进行成本核算、编制会计报表。操作员应按核算方法和程序进行操作，建立会计电算化内部管理制度，保证会计电算化工作顺利开展。
第九十五条 发票管理及使用的规定。发票系指在经营活动中，开具、收取的收付款凭证，它是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，同时也是税务稽查的重要依据。
（1）、公司应按税务机关的要求申购、使用和保管发票，财务部指定专人作为发票管理员，并对发票领用进行登记。
（2）、公司各部门因业务需要对外开具发票时，由部门指定专人提出开发票通知，经本部门和财务部相关人员审核后由发票管理员统一开具发票。
（3）、发票仅限公司相关部门在营业、劳务收入等方面使用，不准虚开发票，不准代他人开具，更不得出借、出售发票给他人使用；对开错而作废的发票联不得撕毁，必须整套的保存在发票的存根上，不得撕毁，并加盖“作废”章。
第九十六条 会计档案管理。
（1）、会计档案管理应符合《会计基础工作规范》的要求及国家档案管理的有关规定。
（2）、公司会计档案的范围包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、经济合同、财务分析、成本核算资料、纳税申报表等会计资料。会计档案应由专人负责管理，并定期整理归档，并办理档案移交手续。
（3）、公司应加强会计档案调阅和销毁工作，公司各部门需调阅会计档案的，需经财务部长批准并办理登记手续后方可调阅，阅后应及时归还，以保证会计档案的安全完整；公司保存的会计档案原则上不得借离公司；查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。保管期满的会计档案需要销毁的，由财务部提出销毁意见，并编制会计档案销毁清册，经公司负责人审批后方可在监销人监督下销毁。
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第十七章 附则
第九十七条 公司财务部根据本制度，制订有关实施细则。
第九十八条 本制度未尽事项，应按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》和国家相关规定执行。
第九十九条 本制度由公司董事会负责解释和修订。
第一百条 本制度经公司第二届董事会第二十六次会议通过，自通过之日起执行，原财务管理制度同时废止。
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